No se Aplicará IVA en Alimentos ni Medicinas Pero Siguen los Gasolinazos

AUMENTAN IMPUESTOS Y DERECHOS EN CASI TODO.

*Pagarán ISR e IVA Escuelas Privadas, Transporte de Pasajares, Venta de Casas, Telecomunicaciones, Maquiladoras...

*Aumentará el Pago de Derechos por Consumo de Agua, Traslado del Vital Líquido y Desague.

* Eliminan el IETU y el IDE, pero Aumenta la Base de Recaudación del ISR por Eliminación de Deducciones...

Por María de Lourdes Martínez González

Periodista y Conductora de Frecuencia Laboral

Para el ejercicio fiscal de 2014, se proyecta obtener un total de 4 billones 479 mil 954.2 millones de pesos por concepto de ingresos presupuestarios. Para lograrlo se eliminará la exención de impuestos en las escuelas privadas, la venta de casas-habitación, renta de automóviles y transporte terrestre de pasajeros. Aumentarán impuestos en uso de carbón, plaguicidas y refrescos y el pago de derechos en consumo de agua en los municipios.

Incrementarán los derechos por uso de agua en los municipios, transporte del vital líquido y desagüe, así como por las actividades en la minería, telecomunicaciones, maquiladoras y otras empresas, de acuerdo a la propuesta de reforma hacendaria y la ley de ingresos que entregó el ejecutivo federal a la Cámara de Diputados.

No se aplicará Impuesto al Valor Agregado a Alimentos ni Medicinas, pero sí continuarán los gasolinazos, aunque a partir del 2015 señala que serán de acuerdo a la inflación que se reporte cada mes, lo cual impacta en el precio final de los alimentos. El Ejecutivo Federal fijará los precios máximos al usuario final y de venta de primera mano de ese bien.

En los criterios generales de política económica se explica que se eliminan el IETU y el IDE y se preserva únicamente el ISR. “Con la nueva Ley del ISR se elimina el 77por ciento de los regímenes preferenciales y el 47 por ciento de los tratamientos especiales, preservando solamente aquellos que tienen una lógica económica clara”

La propuesta para que las empresas pasen de la informalidad a la formalidad se descontará 100% del ISR, durante el año de ingreso al régimen y se reducirá gradualmente a lo largo de los siguientes 5 años, hasta desaparecer una vez que los contribuyentes pasen a tributar en el régimen general al séptimo año.

De este total de 4 billones 479 mil 954.2 millones de pesos por concepto de ingresos presupuestarios 2 billones 741 mil 874.5 millones de pesos corresponderán a ingresos del Gobierno Federal; 1 billón 87 mil 601.7 millones de pesos a ingresos de organismos y empresas de control presupuestario directo, y 650 mil 478.0 millones de pesos a ingresos derivados de financiamientos.

Se autoriza al ejecutivo a endeudarse hasta por 550 mil millones de pesos como deuda interna y 10 mil millones de dólares, como deuda externa.

En relación a la Seguridad Social Universal, se crea la Pensión para adultos mayores con la cual el gobierno aportará una cuota social a una cuenta individual a todos los mexicanos al cumplir 18 años y hasta la edad de 65 años, para dar plena portabilidad a los beneficios pensionarios de la población a lo largo de su vida. El monto mensual de la pensión universal será fijado por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval) .

El impacto de esta propuesta del presidente Peña Nieto es que el IMSS e ISSSTE Serán Debilitados al precarizar la seguridad social con una minipensión de 700 a mil pesos, que no aporta cuotas a esas instituciones y justifica la privatización de los servicios de salud y seguridad social, advirtió en entrevista con Frecuencia Laboral el octor Luis Manuel Pérez H. Pantoja, docente de la maestría en Ciencias en Salud de los Trabajadores, Universidad Autónoma de México plantel Xochimilco (UAM-X). (Leer Noticia Relacionada: "EL NUEVO GOBIERNO PRECARIZA LA SEGURIDAD SOCIAL" link: http://www.frecuencialaboral.com/imsseisssteenprecariedadconpenanieto2012.html)

Destaca que el 66.3 por ciento de las personas mayores de 65 años nunca ha cotizado en los sistemas de seguridad social, y el 37.6 por ciento de ellas no recibe actualmente ningún tipo de pensión o jubilación.

También crea un Seguro de Desempleo que cubra a los trabajadores del sector formal asalariado cuando pierdan su empleo. La duración de la prestación se limitará a un máximo de seis meses y será decreciente conforme avance el período de desempleo.

Y algo muy delicado es que destaca en el Artículo 19 de la reforma hacendaria que se propone, que los excedentes de ingresos se acumularán para gastos no programables, sin autorización ni supervisión del congreso, en fondos. Esta práctica le impuso en el gobierno de Felipe Calderón y recibió la crítica de la Auditoría Superior de la Federación que estableció que dichos fondos evadían la fiscalización y supervisión...y tiempo después desaparecían sin dar cuenta a la nación de cuál había sido el destino de esos recursos.

“I. Los excedentes de ingresos que resulten de la Ley de Ingresos, distintos a los previstos en las fracciones II y III de éste y el artículo siguiente, deberán destinarse en primer término a compensar el incremento en el gasto no programable respecto del presupuestado, por concepto de participaciones; costo financiero, derivado de modificaciones en la tasa de interés o del tipo de cambio; adeudos de ejercicios fiscales anteriores”.

Se autoriza a la banca de desarrollo, a la Financiera Rural, a los fondos de fomento y al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores, un monto conjunto de déficit por intermediación financiera, definida como el crédito neto otorgado al sector privado y social más el déficit de operación de las instituciones de fomento, de 62 mil 510millones de pesos, de acuerdo con lo previsto en los Criterios Generales de Política Económica para la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación correspondientes al ejercicio fiscal de 2014.

Impuesto al Carbono

IEPS al carbono de 70.68 pesos por tonelada de carbono, Impuesto a los plaguicidas se propone gravar con un impuesto del 0 al 9 por ciento a los plaguicidas,

herbicidas y fungicidas, en función de su contenido de toxicidad,

Impuestos de salud

La Reforma propone crear impuestos que desalienten el consumo de bienes nocivos para la salud. La Reforma Social y Hacendaria propone gravar con el impuesto especial sobre producción y servicios a las bebidas azucaradas. El impuesto propuesto es de 1 peso por litro. Se proyecta que la propuesta incrementará los ingresos públicos, con una recaudación de 12 mmp.

Se preserva la tasa cero a medicinas y alimentos

Información de la Encuesta Nacional de Ingreso y Gasto de los Hogares indica que la aplicación de la tasa general del IVA a los alimentos, elevaría el pago de impuestos del decil de menores ingresos en un monto equivalente al 5.6 por ciento de sus ingresos anuales. El efecto como proporción del ingreso de los hogares, decrecería con el nivel de ingresos.

Eliminación de la tasa fronteriza

Actualmente, las operaciones en la región fronteriza esta sujetas a una tasa IVA preferencial de 11 por ciento.

Eliminación de exenciones IVA

Actualmente el gasto en servicios educativos está exento del IVA. Esta medida favorece a la educación de paga, lo que la hace regresiva: el 39 por ciento del gasto en educación se

concentra en el 10 por ciento de los hogares de mayores ingresos, mientras que sólo 1.5 por ciento corresponde al 10 por ciento de los hogares de menores ingresos.

las ventas de casa habitación están exentas del pago del IVA

Se propone eliminar la exención en el IVA por la enajenación de casa habitación, intereses de créditos hipotecarios y el uso o goce de casa habitación y la prestación del servicio de transporte público terrestre de personas.

Actualmente, el ISR empresarial contiene una multiplicidad de tratamientos especiales y

regímenes preferenciales que se aplican de manera particular a ciertos sectores y grupos de contribuyentes.

Régimen de consolidación fiscal: bajo este esquema, el resultado fiscal del grupo se determina como la suma (ponderada por la participación accionaria del grupo en cada empresa) de las ganancias o pérdidas de cada empresa. En México, a causa de controles más laxos que los observados a nivel internacional, el régimen se ha prestado a prácticas abusivas para reducir el pago de impuestos.

Empresas maquiladoras: reduce la base sobre la que pagan el ISR y exenta sus importaciones del pago de IVA.

Desarrolladores inmobiliarios: les permite deducir el gasto en terrenos al momento en que los compran, mientras que el resto de las empresas lo hacen hasta que los venden.

Régimen simplificado: reduce la tasa y la base sobre la que los productores del sector primario pagan impuestos. Para los productores del sector primario y del autotransporte relaja las obligaciones de comprobación de gastos, lo cual afecta la cadena de comprobación fiscal.

Sector minero: le permite a las empresas deducir en su totalidad los gastos por exploración en periodos pre-operativos, mientras que el resto de las empresas sólo los pueden deducir una vez que empiezan a operar.

Asociaciones de enseñanza y con fines deportivos: permite a escuelas privadas y clubes deportivos recibir el tratamiento tributario de organizaciones no lucrativas aun cuando no lo son en la práctica.

Además, la ley actualmente permite diversas Régimen simplificado: reduce la tasa y la base sobre la que los productores del sector primario pagan impuestos. Para los productores del sector primario y del autotransporte relaja las obligaciones de comprobación de gastos, lo cual afecta la cadena de comprobación fiscal.

Sector minero: le permite a las empresas deducir en su totalidad los gastos por exploración en periodos pre-operativos, mientras que el resto de las empresas sólo los pueden deducir una vez que empiezan a operar.

Asociaciones de enseñanza y con fines deportivos: permite a escuelas privadas y clubes deportivos recibir el tratamiento tributario de organizaciones no lucrativas aun cuando no lo son en la práctica.

Además, la ley actualmente permite diversas deducción de gasto en restaurantes

Deducción por compra y renta de automóviles se reducen las deducciones especiales en 47 por ciento y el número de regímenes preferenciales en 77 por ciento

Se establecen límites a exenciones y deducciones personales y se eleva la tasa marginal máxima

El ISR personal cuenta con diversas exenciones y deducciones la Reforma Social y Hacendaria propone imponer un límite global a las deducciones personales que se pueden realizar en un año. El límite será el equivalente al mínimo entre dos salarios mínimos anuales y el 10 por ciento de los ingresos totales de la persona, se creará un nuevo escalón para los ingresos mayores a 500 mil pesos anuales, los cuales serán gravados con una tasa de 32 por ciento.

La Reforma Social y Hacendaria propone gravar con un impuesto de 10 por ciento los ingresos de las personas físicas por ganancias de capital en la venta de acciones y distribución de dividendos.

Derechos por consumo de Agua, transporte y desague.

Se estima que el 78 por ciento de los municipios no está clasificado de acuerdo a la disponibilidad real del agua. Además, únicamente considera la disponibilidad de agua subterránea. Se propone incluir en la Ley Federal de Derechos (LFD) una nueva metodología para la clasificación de las zonas de disponibilidad por tipo de fuente de extracción de agua subterránea y superficial.

Se requiere diseñar un nuevo esquema de cuotas de derechos para el uso, aprovechamiento y explotación de las aguas nacionales para cada una de las fuentes de extracción; para las cuatro zonas de disponibilidad; y para cada uso del agua. Lo anterior, con la finalidad de fijar niveles de cuotas que incentiven el uso eficiente.

Minería

se propone establecer un derecho especial sobre minería aplicando una tasa del 7.5 por ciento a la diferencia positiva que resulte de disminuir de los ingresos derivados de la enajenación o venta de la actividad extractiva,

En telecomunicaciones. La propuesta que se presenta de la aplicación de contraprestaciones por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de las bandas de frecuencias que hoy no se encuentran gravadas con derechos, Se estima que, una vez que se concesionen estas frecuencias para dar servicios de voz y datos, puede generarse una recaudación de cerca de 13 mmp anuales.

Recibirán descuentos en el pago de las cuotas de seguridad social, los cuales decrecerán con el paso de los años desde su ingreso al régimen. Reducirán 10% de cuotas a la seguridad social a quien gane salario mínimo.

El gasto que se propone en 2014 para la finalidad desarrollo económico suma 1,119.4 mmp, lo que representa un incremento de 9.9 por ciento real respecto al importe aprobado el año anterior y 32.1 por ciento del total.

Para gasto de Gobierno se propone una asignación de 243.2 mmp, lo que representa 7.0 por ciento del total programable y un incremento de 15.3 por ciento en términos reales con relación a lo aprobado de 2013.

Las dependencias que más aumentarán su presupuesto son Secretaría de comunicaciones y Reforma Agraria 28 %, Energía 56%, desarrollo social 26%, y secretaría de Gobernación aumentará en 15 por ciento su presupuesto.

Respecto al presupuesto asignado a los poderes de la Nación. El poder legislativo será el más beneficiado con un incremento de 7 por ciento en su presupuesto, así como el Instituto Federal Electoral con 6%. Mientras que a la Comisión Nacional de Derechos Humanos le quitarán -8% de su presupuesto.

Se estima que una tasa de crecimiento real de la economía medio punto porcentual mayor al esperado conlleva a un aumento de los ingresos tributarios no petroleros de 8.9 mmp, equivalente a 0.05 por ciento del PIB.

El gasto programable pagado del sector público sin inversión de PEMEX podrá aumentar en 6.6 por ciento real cada año entre 2013 y 2019, mientras que como proporción del PIB se ubica en 17.5 por ciento entre 2014 y 2019.

El gasto en sueldos y salarios del personal del gobierno se proyecta bajarlo de 5.9 por ciento en 2013 a 5.1 para 2019, lo cual por lógica implica reducción en pagos, ya sea mediante eliminación de plazas o de prestaciones.

Pensiones

El gasto en pensiones pasará de 3.0 a 3.4 por ciento del PIB de 2014 a 2019, con un

crecimiento anual promedio de 8.0 por ciento. Los supuestos para la proyección del gasto en pensiones es la siguiente:

? PEMEX y CFE: Se aplicaron tasas de crecimiento de las obligaciones pensionarias de 6.6 y 11.0 por ciento, respectivamente, de acuerdo con el comportamiento de la tendencia de estas variables entre 2006-2012 y los estudios actuariales disponibles.

? IMSS: Se supone que el componente del Régimen de Jubilaciones y Pensiones (RJP) aumenta a una tasa real anual de 5.2, las pensiones en curso de pago aumentan 6.5 por ciento real anual y las sumas aseguradas en 5.8 por ciento durante 2013-2018.

? ISSSTE: Se aplica un crecimiento real de 13.0 por ciento anual, derivado de la trayectoria inercial tomada del estudio actuarial presentado por el ISSSTE

Para los municipios se propone hacer más eficiente la recaudación del IEPS en gasolinerías y el cobro de derechos de agua, incluyendo las aguas de río. Y los únicos que quedarán exentos del pago serán los que extraigan agua salobre, pero sólo por tres años luego de que reciba el certificado del volumen que extrae, luego pagará el derecho por uso, explotación o aprovechamiento de aguas nacionales.

Se propone que para que un determinado usuario pueda obtener el beneficio fiscal de la exención del pago correspondiente es necesario que éste demuestre que el agua que extraiga sea efectivamente salobre, por medio del muestreo y análisis del recurso hídrico.

Con el objeto de garantizar la solidez del sistema de pensiones, varios de los sistemas de reparto se modificaron para convertirse en sistemas de cuentas individuales. Los recursos para las cuentas individuales se depositan gradualmente, por lo cual representan una presión moderada de gasto para el gobierno. Sin embargo, el proceso de transición derivado de las reformas puede representar presiones de gasto más significativas. Esto se debe a que las pensiones de los trabajadores que se hayan jubilado o vayan a jubilarse bajo el viejo esquema ya no se fondean con las aportaciones de los nuevos trabajadores, dado que estas últimas tienen como propósito fondear sus cuentas individuales

En específico, considera un aumento de 0.7 por ciento del PIB en el gasto relacionado al sistema de pensiones del IMSS y de 0.5 por ciento del PIB para el ISSSTE entre 2011 y 2050.

Se continuará endeudando a Comisión Federal de Electricidad y a Petróleos Mexicanos para sus necesidades operativas y de inversión, mediante pidiregas. La inversión en Pidiregas entre 2014 y 2019 se ubicará en un nivel similar al de 2013, monto que permitirá complementar los recursos para inversión de la CFE con el fin de garantizar el abasto de energía. Así, el monto para la ejecución de obras nuevas menos la amortización de proyectos en el presupuesto de CFE se prevé en 0.1 por ciento del PIB cada año.

En tanto que en PEMEX la carga fiscal en términos generales por cobro de impuestos y derechos por la extracción de sus hidrocarburos, “sobre utilidades netas para las actividades de exploración y extracción de hidrocarburos es de alrededor del 70 por ciento”.

Se prevé que los ingresos petroleros aumenten 11.2 por ciento real promedio anual entre 2014 y 2019, resultado de un escenario moderado en los precios internacionales con un crecimiento de la plataforma de producción derivada de los beneficios de la Reforma Energética. Como proporción del PIB pasarán de un nivel estimado de 7.0 por ciento en 2014 a 9.2 por ciento en 2019.

Además del gasto público continuará usándose el esquema de endeudamiento por pidiregas y las inversiones por Asociaciones Público-Privadas, lo cual para el 2014 representará 4.7 Por ciento del Producto Interno Bruto y en 2019 6.9por ciento del Producto Interno Bruto.

No habrá aumento en gastos de materiales y suministros para el sector público. Pero sí se prevee presupuesto para gastros extraordinarios por elecciones federales para 2015 y 2018.

Promete que con la reforma energética se crearán cerca de medio millón de empleos adicionales en este sexenio y 2.5 millones de empleos de aquí al 2025. Y bajarán los precios del gas, luz y derivados de hidrocarburos.

La reforma hacendaria establece que las proyecciones presupuestales abarcarán un periodo de 5 años en adición al ejercicio fiscal en cuestión, las que se revisarán anualmente en los ejercicios subsecuentes.

Año 7.No. 404. del 08 al 14 sep 2013